תכנון פנסיוני

קצבה נותנת הכנסה חודשית לכל החיים, והון נותן גמישות ושליטה אבל יכול להיגמר. בפנסיה חדשה אפשר להוון רק מעל קצבה מזערית של 5,306 ₪ ב-2026, והיוון בפטור מקטין את הפטור על הקצבה. ההחלטה אישית, ורק בעל רישיון ממליץ.

בבקשה לקצבת זקנה בוחרים איזה חלק מהקצבה ימשיך לבן או לבת הזוג אחרי הפטירה, לפי התקנון האחיד לא פחות מ-30% וסך הקצבאות לשאירים עד 100%. אפשר גם לבחור תקופת הבטחה עד גיל 87. ככל שההגנה רחבה יותר, הקצבה החודשית נמוכה יותר, ואחרי התשלום הראשון אי אפשר לשנות.

היוון קצבה הוא משיכה של חלק מהקצבה העתידית כסכום חד-פעמי, על חשבון הקצבה החודשית שתקטן. הוא כפוף לסעיף 23 בחוק קופות הגמל ומחייב שתישאר קצבה מזערית של 5,306 ₪ בחודש ב-2026. הפטור על הסכום המהוון בא על חשבון סל הפטור של 976,005 ₪.

בפנסיה תקציבית הקצבה נקבעת לפי שכר ושנות ותק, בדרך כלל 2% לשנת עבודה עד 70% מהשכר הקובע, והיא משולמת מהמעסיק. בפנסיה צוברת (קרן חדשה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) הקצבה נגזרת מהכסף שנצבר חלקי מקדם. בתקציבית אין פיצויים.

משיכה מקרן השתלמות פטורה ממס רווחי הון אחרי 6 שנות חיסכון לכל מטרה, או אחרי 3 שנים אם המשיכה להשתלמות מקצועית או לאחר הגעה לגיל פרישה. גיל הפרישה הוא 67 לגבר ו-62 עד 65 לאישה. הפטור נלווה להפקדות עד שכר קובע של 188,544 ₪ בשנה ב-2026.

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-1.1.2012, הרחיב את הפטור ממס על קצבה מזכה, הוסיף נוסחת קיזוז בין מענקי פרישה פטורים להיוון קצבה, והקים את הליך קיבוע הזכויות בטופס 161ד. תיקון 275 פיצל את העלאת הפטור הנוסף ל-2025 עד 2028.

קצבה מזכה פטורה ממס עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026 (57.5% מתקרה של 9,430 ₪), והחלק שמעל זה חייב במס לפי מדרגות המס הרגילות, 10% עד 47%. הפטור המלא מותנה במענקים קודמים ובקיבוע זכויות. קצבת שארים ממוסה בנפרד.

מקדם המרה הוא המספר שמחלקים בו את היתרה הצבורה כדי לקבל קצבה חודשית. בקרן פנסיה חדשה הקצבה היא יתרה צבורה חלקי המקדם, והמקדם נקבע לפי גיל הפורש, מין, שנת לידה, פרטי בן הזוג והילדים ושיעור הקצבה לשאירים. כל תנאי נוסף מגדיל את המקדם ומקטין את הקצבה.

בקרן פנסיה חדשה מקיפה דמי הניהול לא יעלו על 6% מההפקדות ועל 0.5% מהיתרה הצבורה בשנה. פנסיונר משלם עד 0.5% מהנכסים שמול ההתחייבויות לקצבאות. בודקים בדוח השנתי כמה נגבה מכל מרכיב ומשווים לקרנות אחרות.

בקרן פנסיה חדשה מקיפה אלמן או אלמנה של עמית מבוטח מקבלים 60% מהקצבה הבסיסית לשאירים, יתום יחיד 40% ויתום יחיד בהיעדר אלמן 100%. פנסיונר בוחר בבקשת הקצבה כמה מהקצבה תמשיך לבן הזוג, מינימום 30%. קצבת שארים ממוסה בנפרד מהקצבה המזכה.