מה זה היוון קצבה ומתי אפשר לעשות אותו בפטור ממס?
התשובה בקצרה
היוון קצבה הוא משיכה של חלק מהקצבה העתידית כסכום חד-פעמי, על חשבון הקצבה החודשית שתקטן. הוא כפוף לסעיף 23 בחוק קופות הגמל ומחייב שתישאר קצבה מזערית של 5,306 ₪ בחודש ב-2026. הפטור על הסכום המהוון בא על חשבון סל הפטור של 976,005 ₪.
בקצרה
- קצבה מזערית להיוון ב-2026: 5,306 ₪ בחודש.
- סל הפטור ב-2026: 976,005 ₪, והיוון בפטור מקטין את הפטור החודשי על הקצבה.
- בקרן חדשה: ההחלטה בבקשה לקצבה, ואי אפשר לבטל אחרי התשלום הראשון.
מה קורה בפועל
לפי התקנון האחיד, אפשר להוון את החלק מהקצבה שעולה על הקצבה המזערית: הסכום המהוון הוא הסכום שרוצים להוון כפול מקדם ההמרה. כשהקצבה נמוכה או שווה למזערית, אפשר להוון עד 25% מסך הקצבה למשך עד 5 שנים. הסכום המהוון משולם עם הקצבה הראשונה.
למה זה קשור למס
היוון בפטור ממס בא על חשבון סל הפטור, ולכן הפטור החודשי על הקצבה יורד. בטופס 161ד מצהירים על כוונת ההיוון, ו-90 יום אחרי קבלת הפטור על הקצבה לראשונה אי אפשר עוד לשנות.
דוגמה רשמית
במדריך רשות המסים גל קיבל קצבה מזכה של 10,000 ₪ ב-1.1.2026 ללא מענקים פטורים, והחליט להוון את מלוא סל הפטור (976,005 ₪). לכן אין לו פטור חודשי על הקצבה והיא חייבת במס במלואה. גליה, בקצבה של 12,000 ₪, הוונה 500,000 ₪ בלבד, ונשארה עם פטור חודשי של 2,644 ₪.
מה עושים עכשיו
מבקשים מהקרן הצעת היוון בכתב, מחשבים את השפעתה על הקצבה, ופונים לייעוץ. המידע כאן כללי.
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf ; רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, התקנון האחיד לקרן פנסיה חדשה מקיפה (מהדורת ינואר 2018). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/regulation-1075/he/regulation_h_2016-3-4-appendixb.pdf ; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf.
כאן מתחילה הבדיקה
ידוע לך אילו קופות פנסיה והשתלמות יש לך, ואצל מי?
עוד בנושא תכנון פנסיוני
- עמוד התחום
כל המידע בנושא תכנון פנסיוני
שירות קשור באתר החזר פלוס
