קצבה מזכה וקצבה מוכרת: מה ההבדל ואיך כל אחת ממוסה?
התשובה בקצרה
קצבה מזכה היא קצבה שמשלמים קופת גמל, קרן פנסיה, מעסיק לשעבר או חברת ביטוח, והיא מקבלת פטור של עד 57.5% מתקרת 9,430 ₪ ב-2026. קצבה מוכרת היא קצבה מכספים שכבר שולם עליהם מס בהפקדה, והפטור עליה מתווסף לפטור על המזכה. קצבת שארים ממוסה בנפרד.
בקצרה
- מזכה: פטור על פי סעיף 9א, עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026.
- מוכרת: מכספים שחויבו במס בהפקדה, ויש עליה פטור נוסף.
- שארים: סעיף 9(6ו), ולא סעיף 9א.
הגדרות
לפי נציבות שירות המדינה, קצבה מוכרת היא קצבה חודשית מכספים שנצברו בקופת גמל לקצבה עליהם שולם מס בעת ההפקדה, כגון סכומים שהעמית לא היה זכאי בגינם להטבות מס, כספי פיצויים שהושארו בחשבון על פי תיקון 190, וכספי נפטרים שהועברו למוטב. קצבה מזכה היא כל קצבה שמקבל אדם, למעט קצבה מוכרת, והיא כוללת קצבה מקופת גמל, מקרן פנסיה, ממעסיק לשעבר ומחברת ביטוח.
מה שונה במס
בתיקון 190 הורחב הפטור כך שהפטור על קצבה מוכרת מתווסף לפטור על המזכה. נוסחת הקיזוז חלה רק על המזכה. לפי סעיף 9א(ב1) לפקודה, קצבה מוכרת פטורה ממס למי שמלאו לו 60 שנים, או למי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% ומעלה.
מה עושים עכשיו
בתלוש הקצבה בודקים אם מסומן סוג הקצבה, ומבקשים מהקרן פירוט. המידע כאן כללי.
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: נציבות שירות המדינה, ביטוח פנסיוני ומיסוי פרישה, עדכון ינואר 2026. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/reports/pension-insurance-2026-csc/he/pension-insurance-csc-2026.pdf ; רשות המסים, חוזר מס הכנסה 2/2013 בנושא תיקון 190. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/policy/income-tax-professional-inst-02-2013/he/Policy_IncomeTaxInst_hoz02-2013.pdf ; רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf.
כאן מתחילה הבדיקה
ידוע לך אילו קופות פנסיה והשתלמות יש לך, ואצל מי?
עוד בנושא תכנון פנסיוני
- עמוד התחום
כל המידע בנושא תכנון פנסיוני
שירות קשור באתר החזר פלוס
