משיכת קרן השתלמות בפרישה: מתי ובאיזה מס?
התשובה בקצרה
משיכה מקרן השתלמות פטורה ממס רווחי הון אחרי 6 שנות חיסכון לכל מטרה, או אחרי 3 שנים אם המשיכה להשתלמות מקצועית או לאחר הגעה לגיל פרישה. גיל הפרישה הוא 67 לגבר ו-62 עד 65 לאישה. הפטור נלווה להפקדות עד שכר קובע של 188,544 ₪ בשנה ב-2026.
בקצרה
- שש שנים לכל מטרה, שלוש שנים להשתלמות או בגיל פרישה (משרד האוצר).
- הפקדות מעל התקרה חייבות במס.
- אפשר שלא לפדות גם אחרי גיל הפרישה, ולהמשיך ליהנות מהטבת המס על רווחי ההון.
איך זה עובד
המעסיק מפקיד 7.5% והעובד 2.5% מהשכר, עד שכר קובע של 188,544 ₪ בשנה (15,712 ₪ בחודש). משיכה אחרי תקופת הוותק פטורה ממס הכנסה ומס רווחי הון על הרווח הריאלי, שמשולם אחרת בשיעור 25%.
מה בודקים לפני משיכה
ותק כל חשבון, יתרה, קרנות שהצטברו בכמה מעסיקים, והאם יש הפקדות מעל התקרה שיחויבו במס. משיכה שאינה פטורה עלולה להיות כפופה לניכוי עד 47% במקור.
מה עושים עכשיו
מבקשים מהקרן אישור ותק ויתרה. אם מושכים אחרי הפרישה, בודקים את השפעת המשיכה על שאר ההכנסות. המידע כאן כללי. לפי סעיף 9(16א) לפקודה, המשיכה פטורה ממס אחרי שש שנים מהתשלום הראשון, או אחרי שלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה (גבר 67, אישה 62 עד 65 לפי תאריך הלידה).
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: משרד האוצר, סקירה על הטבת המס בקרן השתלמות, אוקטובר 2025. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/review-15102025/he/reviews-and-publishes_review-15102025.pdf ; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf.
כאן מתחילה הבדיקה
ידוע לך אילו קופות פנסיה והשתלמות יש לך, ואצל מי?
עוד בנושא תכנון פנסיוני
- עמוד התחום
כל המידע בנושא תכנון פנסיוני
שירות קשור באתר החזר פלוס
