איך ממלאים טופס 161ד לקיבוע זכויות צעד אחר צעד?
התשובה בקצרה
טופס 161ד מוגש לפקיד השומה כשמגיעים לגיל הזכאות (גיל הפרישה או תחילת קצבה מזכה, המאוחר מביניהם) לאחר 1.1.2012, וקובע איך מנצלים את סל הפטור: על הקצבה, על מענקי פרישה או על היוון. ממלאים בו פרטים אישיים, גיל זכאות, מעסיקים ומענקי פרישה פטורים, כוונה להוון, ובחירה לגבי הגדלות הפטור הנוסף ב-2027 וב-2028.
בקצרה
- אוספים לפני: תלוש קצבה מכל משלם, פרטי מעסיקים ומענקי פרישה פטורים מ-32 שנות העבודה האחרונות.
- בחלק ד מצהירים אם יש כוונה להוון קצבה בפטור, והבחירה לא ניתנת לשינוי 90 יום אחרי שקיבלת לראשונה פטור על הקצבה.
- ההחלטות משפיעות על המס לשנים רבות, ולכן מומלץ לעבור עליהן עם בעל מקצוע לפני הגשה.
| חלק | מה ממלאים |
|---|---|
| א | פרטים אישיים: ת"ז, תאריך לידה, כתובת |
| ב | תאריך גיל הזכאות ופרטי הקצבה המזכה, עם תלוש קצבה |
| ג | מעסיקים ומענקי פרישה פטורים מ-32 שנות העבודה האחרונות, סיבת הפרישה ועבודה אחרי גיל הזכאות |
| ד | היוון קצבה: בעבר, בעתיד, ובקשה לאישור ניכוי מס להיוון |
| ה | בחירה כיצד תיוחסנה הגדלות הפטור הנוסף בשנים הבאות |
| ו | הצהרות וחתימה, כולל אם הוגש טופס 161ח למשלם הקצבה |
מי צריך את הטופס
מי שהגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012, מקבל קצבה מזכה (מקרן הפנסיה, מקופת הגמל, מפוליסת ביטוח המנהלים, או ישירות מהמעסיק שבו עבד), ומנוכה לו מס על הקצבה או על הכנסות נוספות, או שהוא רוצה למשוך סכום חד-פעמי בהיוון פטור. הטופס הוא הבקשה הרשמית לקבע את הזכויות, מכוח סעיף 9א לפקודה.
חלק ב: גיל הזכאות
גיל הזכאות נקבע לפי המאוחר משני מועדים: הגעה לגיל הפרישה (גברים 67, נשים בין 62 ל-65 בהתאם לשנת הלידה), או התחלת הקצבה המזכה. דוגמה רשמית: מי שנולד בינואר 1959 ומלאו לו 67 ב-1.1.2026 והחל לקבל קצבה ב-1.5.2026, גיל הזכאות שלו הוא 1.5.2026.
חלק ג: מענקי פרישה פטורים
מדווחים על מענקי פרישה פטורים שקיבלת בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות. מענקים כאלה מקטינים את סל הפטור ואת הפטור על הקצבה, והם מוכפלים במקדם 1.35 בחישוב. מענק פטור ששולם לפני 14.5.2012, יותר מ-15 שנה לפני תחילת הקצבה, אינו נכנס לחישוב.
חלק ד: היוון
היוון הוא משיכת חלק מהקצבה העתידית כסכום חד-פעמי. הפטור על הסכום המהוון בא על חשבון סל הפטור, ולכן הפטור החודשי על הקצבה קטן. מרגע שקיבלת לראשונה פטור על הקצבה יש לך 90 יום; אחריהם ההחלטה לגבי היוון בפטור כבר נעולה.
חלק ה: הפטור הנוסף
שיעור הפטור הנוסף עולה: 22.5% ב-2026, 27.5% ב-2027 ו-32% מ-2028. מי שהגיע לגיל הזכאות ב-2026 בוחר בטופס אם ההגדלה תחול על הקצבה, על ההיוון או לפי היחס ביניהם.
דוגמה למספרים
ב-2026 סל הפטור הוא 976,005 ₪ (9,430 × 57.5% × 180). מי שמקבל קצבה מזכה של 10,000 ₪ בחודש ולא משך מענקים פטורים ולא הוון, פטור על 5,422 ₪ וחייב במס על 4,578 ₪. זו דוגמה מהמדריך הרשמי ולא תחזית אישית.
מה עושים עכשיו
אוספים תלושי קצבה ואישורי מעסיק, ואם יש מענקי פרישה או כוונה להוון, פונים לבעל מקצוע לפני ההגשה. רשות המסים מפרסמת את הטופס ואת הנחיות ההגשה בשירות "בקשה לקיבוע זכויות" באתר gov.il.
המקור הרשמי
המקור, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf.
כאן מתחילה הבדיקה
קיבלת או תקבל מענק פרישה או פיצויי פיטורים?
עוד בנושא ייעוץ פרישה
- עמוד התחום
כל המידע בנושא ייעוץ פרישה
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
אחרי הגשת 161ד (באתר החזר פלוס)
