מהי קצבה מזכה ואיך היא קשורה לפטור ממס?
התשובה בקצרה
קצבה מזכה היא קצבה חודשית שמשולמת מקופת גמל, מקרן פנסיה, ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית) או מחברת ביטוח, ויש עליה פטור ממס חלקי. ב-2026 הפטור עד 57.5% מקצבה של עד 9,430 ₪ בחודש.
בקצרה
- ב-2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ בחודש.
- הפטור המרבי החודשי: 5,422 ₪ (57.5%).
- קצבת שאירים וקצבה מוכרת אינן נכללות בהגדרה במדריך הרשמי.
| שנת המס | פטור כולל | מזה: פטור נוסף |
|---|---|---|
| שנים 2012 עד 2015 | 43.5% | 8.5% |
| שנים 2016 עד 2019 | 49% | 14% |
| שנים 2020 עד 2024 | 52% | 17% |
| שנת 2025 | 57% | 22% |
| שנת 2026 | 57.5% | 22.5% |
| שנת 2027 | 62.5% | 27.5% |
| שנת 2028 ואילך | 67% | 32% |
אילו קצבאות נחשבות מזכות?
לפי המדריך: קצבה שמשלמת קופת גמל, קרן פנסיה, מעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית) או חברת ביטוח (ביטוח מנהלים וקצבת אובדן כושר עבודה), למעט קצבת שאירים וקצבה מוכרת.
מה ההבדל בין הפטור הבסיסי לפטור הנוסף?
הפטור הכולל בנוי משני רבדים. ב-2026: פטור בסיסי של 35% ופטור נוסף של 22.5%. הפטור הנוסף עולה בהדרגה עד 2028.
דוגמה
קצבה חודשית של 8,000 ₪ ללא מענקים וללא היוון: פטור של 5,422 ₪, ו-2,578 ₪ חייבים במס. קצבה של 5,400 ₪ פטורה כולה.
מה לא להחליף?
קצבה מזכה, קצבה מוכרת, והקצבה המזערית להיוון (5,306 ₪ ב-2026) הם מושגים נפרדים.
מה עושים עכשיו
שלב ראשון: לבקש מהגוף המשלם אישור על סוג הקצבה. שלב שני: לבדוק מול הטבלה אם הקצבה מזכה. שלב שלישי: לבקש בדיקה.
המקור הרשמי
רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026 (בדיקה ב-3 בנובמבר 2026): https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf
כאן מתחילה הבדיקה
כבר משולמת לך קצבת פנסיה חודשית?
עוד בנושא קיבוע זכויות
- עמוד התחום
כל המידע בנושא קיבוע זכויות
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
קצבה מזכה (באתר החזר פלוס)
