דוגמאות חישוב לקיבוע זכויות ב-2026: כמה קצבה פטורה?
התשובה בקצרה
בלי מענקים והיוון, קצבה של 10,000 ₪ פטורה עד 5,422 ₪. עם מענק פרישה פטור, או היוון, הפטור קטן, כי כל שימוש בסל הפטור (976,005 ₪) מקטין את מה שנשאר לקצבה. הדוגמאות הבאות מבוססות על חישובי רשות המסים.
בקצרה
- הנוסחה: (סל הפטור פחות המענקים והיוון) לחלק ב-180.
- מענקי פרישה פטורים מוכפלים ב-1.35 לפני הניכוי.
- התוצאה מוגבלת ל-57.5% מ-9,430 ₪.
| המצב | הפטור החודשי | מה חייב במס |
|---|---|---|
| קצבה 10,000 ₪, בלי מענקים ובלי היוון | 5,422 ₪ | 4,578 ₪ |
| קצבה 12,000 ₪, מענק פטור של 550,000 ₪ בגין 40 שנות עבודה (32 נחשבות) | 2,122 ₪ (22.5%) | 9,878 ₪ |
| קצבה 12,000 ₪, היוון של 500,000 ₪ בפטור | 2,644 ₪ (28.04%) | 9,356 ₪ |
| קצבה 10,000 ₪, מענק פטור של 200,000 ₪ (עד 32 שנות עבודה) | כ-3,922 ₪ (כ-41.6%) | כ-6,078 ₪ |
איך מחשבים מענק פרישה פטור?
מענקי פרישה פטורים בגין עד 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות מובאים בחשבון. הסכום מוכפל ב-1.35. אם עבדת יותר מ-32 שנה, לוקחים רק את החלק היחסי: 550,000 כפול 32 לחלק ל-40 כפול 1.35 נותן 594,000 ₪.
איך זה נראה בשורה התחתונה?
הפטור החודשי = (976,005 פחות מענקים פחות היוון) לחלק ב-180. לחלק את התוצאה ב-9,430 ומקבלים את אחוז הפטור על הקצבה. בדוגמה השלישית: 976,005 פחות 500,000 שווה 476,005, ולחלק ב-180 שווה 2,644.
מה לגבי הפטור הנוסף?
לפי המדריך, מימוש הפטור על מענקים פוגע בפטור הבסיסי של 35%, אבל הפטור הנוסף (22.5% ב-2026) נשאר. לכן בדוגמה השנייה הפטור הוא 22.5% בדיוק.
מה לא כלול במענקים שמקזזים?
מענקים לפורשי צה"ל, משטרה, שב"ס ושירותי הביטחון, מענקי פרישה פטורים בשל נכות של 75%, ומענקים ששולמו אחרי גיל הזכאות אינם מקוזזים. גם מענקים שקדמו ל-14.5.2012 ובטווח של יותר מ-15 שנים לפני קבלת הקצבה אינם נכללים.
מה עושים עכשיו
שלב ראשון: לאסוף אישורים על מענקי פרישה פטורים. שלב שני: לברר אם התכוונת להוון. שלב שלישי: לבקש בדיקה לפני הגשת 161ד. הדוגמאות הן הדגמה ולא תחזית.
המקור הרשמי
רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026 (בדיקה ב-3 בנובמבר 2026): https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf
כאן מתחילה הבדיקה
כבר משולמת לך קצבת פנסיה חודשית?
עוד בנושא קיבוע זכויות
- עמוד התחום
כל המידע בנושא קיבוע זכויות
שירות קשור באתר החזר פלוס
