מה קורה לקרן ההשתלמות כשפורשים או מפוטרים, ומתי אפשר למשוך בפטור?
התשובה בקצרה
קרן השתלמות נשארת שלך גם אחרי שעוזבים מעסיק. משיכה פטורה ממס רווחי הון אפשרית אחרי 6 שנות חיסכון לכל מטרה, או אחרי 3 שנים אם המשיכה למימון השתלמות מקצועית או אחרי שהגעת לגיל פרישה. הפטור חל על הפקדות עד תקרת שכר קובעת של 188,544 ₪ בשנה ב-2026.
בקצרה
- שש שנים לכל מטרה, או שלוש שנים להשתלמות או בגיל פרישה, לפי סקירת משרד האוצר.
- תקרת השכר שמקנה הטבת מס: 188,544 ₪ בשנה, כלומר 15,712 ₪ בחודש (7.5% מעביד ו-2.5% עובד).
- משיכה שאינה פטורה כפופה לניכוי מס במקור של עד 47%.
מה קורה בפיטורים או בפרישה
הקרן היא חיסכון נפרד מהפיצויים ומהפנסיה. סיום העבודה אינו מחייב למשוך או להעביר אותה, ואפשר להשאיר אותה ולהמשיך לצבור תשואה. לפי סקירת משרד האוצר, אפשר גם לא לפדות את הקרן אחרי גיל הפרישה.
חישוב ההפקדה המוטבת
לפי סקירת משרד האוצר, הפרשת המעסיק היא 7.5% והפרשת העובד 2.5% מהשכר. ב-2025 תקרת ההפקדה הפטורה ממס הכנסה הייתה 14,141 ₪ בשנה, ותקרת השכר ב-2026 זהה (188,544 ₪), כך שההפרשה המוטבת של המעסיק נשארת סביב 14,141 ₪ בשנה. הפרשות מעל התקרה חייבות במס.
מה המס
כשעומדים בתנאי הוותק אין מס רווח הון, שהוא 25% מהרווח הריאלי, על הרווחים שנצברו בקרן. משיכה בלי לעמוד בתנאים חייבת במס, ולפי לוח הניכויים של רשות המסים ינוכה במקור שיעור של עד 47%, וההפרש ניתן לתיקון בתיאום מס או בדוח. לפי סעיף 9(16א) לפקודה, הוותק הנדרש הוא שש שנים מהתשלום הראשון, או שלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה.
מה עושים עכשיו
מבקשים מהקרן אישור ותק ויתרה, בודקים אם קרן ישנה מכילה הפקדות מעל התקרה, ופונים לייעוץ לפני משיכה גדולה. ההחלטה תלויה גם בהכנסות הנוספות של אותה שנה.
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: משרד האוצר, סקירה על הטבת המס בקרן השתלמות, אוקטובר 2025. כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/review-15102025/he/reviews-and-publishes_review-15102025.pdf ; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf.
כאן מתחילה הבדיקה
קיבלת או תקבל מענק פרישה או פיצויי פיטורים?
עוד בנושא ייעוץ פרישה
- עמוד התחום
כל המידע בנושא ייעוץ פרישה
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
החזר מס על קרנות השתלמות נזילות (באתר החזר פלוס)
