עבודה אחרי גיל הפרישה: איך זה משפיע על המס ועל הקצבאות?
התשובה בקצרה
מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה משלם מס על המשכורת והקצבה יחד, לפי מדרגות המס, ולכן המס על כל שקל נוסף עשוי להיות גבוה מהצפוי. בביטוח לאומי יש מבחן הכנסות על הכנסה מעבודה בין גיל הפרישה לגיל 70, ומגיל 70 אין. פנסיה מקרן אינה נחשבת בו.
בקצרה
- מדרגות 2026: 10% עד 7,010 ₪ בחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, ו-47% מעל.
- קצבת אזרח ותיק בין גיל הפרישה ל-70: מבחן הכנסות. מגיל 70: בלי מבחן.
- תוספת דחיית קצבה: 5% על כל שנה שהקצבה לא שולמה בגלל הכנסות.
| הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 7,010 ₪ | שיעור 10% |
| מ-7,011 עד 10,060 ₪ | שיעור 14% |
| מ-10,061 עד 19,000 ₪ | שיעור 20% |
| מ-19,001 עד 25,100 ₪ | שיעור 31% |
| מ-25,101 עד 46,690 ₪ | שיעור 35% |
| מעל 46,690 ₪ | שיעור 47% |
דוגמה
הכנסה חייבת של 12,000 ₪ בחודש (משכורת וקצבה חייבת יחד): 7,010 × 10% + 3,050 × 14% + 1,940 × 20% = 1,516 ₪ מס לפני נקודות זיכוי. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש. זו הדגמת חישוב ולא תחזית אישית.
ניכוי במקור
משלם הקצבה והמעסיק מנכים מס לפי הצהרה בטופס 101. מי שיש לו קצבה ומשכורת מבקש תיאום מס מפקיד השומה כדי שהניכוי יתאים להכנסה הכוללת, ובכך נמנעים מניכוי יתר או חסר.
ביטוח לאומי
לפי ביטוח לאומי, ההכנסה שנלקחת בחשבון בבדיקת הזכאות לקצבת אזרח ותיק בין גיל הפרישה ל-70 כוללת הכנסה מעבודה ושלא מעבודה, אך הכנסה מפנסיה אינה נלקחת בחשבון. מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסות גבוהות זכאי לתוספת דחיית קצבה של 5% על כל שנה.
מה עושים עכשיו
בודקים את ההכנסה הצפויה, מבקשים תיאום מס, ובודקים בביטוח לאומי אם כדאי להגיש תביעה גם כשממשיכים לעבוד. בודקים גם בתלוש אם ממשיכות הפרשות לפנסיה, ושואלים את המעסיק מה נהוג במקום העבודה.
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf ; ביטוח לאומי, מבחן הכנסות בגיל הפרישה. כתובת: https://www.btl.gov.il/benefits/old_age/Conditions_of_eligibility/Pages/%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%95%D7%AA%20%D7%91%D7%92%D7%99%D7%9C%20%D7%94%D7%A4%D7%A8%D7%99%D7%A9%D7%94.aspx.
כאן מתחילה הבדיקה
קיבלת או תקבל מענק פרישה או פיצויי פיטורים?
עוד בנושא ייעוץ פרישה
- עמוד התחום
כל המידע בנושא ייעוץ פרישה
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
תיאום מס לפנסיונר (באתר החזר פלוס)
