האם צריך לשלם מס על משיכת קרן השתלמות בפרישה ומתי יש החזר?
התשובה בקצרה
משיכה מקרן השתלמות פטורה ממס (בכפוף לתקרת ההפקדה המוטבת) כשחלפו שש שנים מהתשלום הראשון לחשבון, או שלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה, לפי סעיף 9(16א) לפקודה. אם נוכה מס למרות שהמשיכה עמדה בתנאים, ייתכן החזר.
בקצרה
- שש שנים מהתשלום הראשון לחשבון, או שלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה.
- במשיכה שלא עומדת בתנאים נוכה מס, ושיעור הניכוי במקור הוא 47%.
- המסמך המרכזי הוא אישור המשיכה מהקרן, עם תאריכי ההפקדה.
מתי המשיכה פטורה?
לפי הפירוט בכל זכות, יש שני מסלולים לפטור על הרווחים: ותק של שש שנים מההפקדה הראשונה, בכל גיל ולכל מטרה, או ותק של שלוש שנים לאחר הגעה לגיל פרישה מעבודה. הוותק נמדד מההפקדה הראשונה. התנאים נקבעים בסעיף 9(16א) לפקודה, והוותק נמדד מהתשלום הראשון לחשבון.
מה אם נוכה מס למרות הפטור?
לפעמים הקרן מנכה מס מתוך זהירות, למשל כשלא הוצגו נתוני הוותק. ניכוי במקור במשיכה שאינה פטורה הוא 47% לפי חוברת הניכויים 2026. אם בדיעבד ברור שהמשיכה עמדה בתנאים, אפשר לבקש החזר על סמך האישורים.
אילו מסמכים צריך?
אישור משיכה מהקרן, תאריכי ההפקדה הראשונה והאחרונה, וטופס 106 של שנת המשיכה.
מה עושים אם לא בטוחים?
מבקשים בדיקת זכאות לפני שמוותרים. אנחנו לא נותנים ייעוץ אישי, וההכרעה אצל רשות המסים.
המקור הרשמי
רשות המסים, חוברת ניכוי מס הכנסה ממשכורת 2026, פרק ז (בדיקה ב-3 בנובמבר 2026): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
מקור משני לאימות
כל זכות, קרן השתלמות: https://www.kolzchut.org.il/he/קרן_השתלמות
כאן מתחילה הבדיקה
קרה לך משהו מאלה בשש השנים האחרונות: החלפת עבודה, משיכת פיצויים או קרן השתלמות, תרומה, אבטלה או מילואים?
עוד בנושא החזר מס לגמלאים
- עמוד התחום
כל המידע בנושא החזר מס לגמלאים
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
קרן השתלמות והחזר מס מה אפשר לקבל חזרה (באתר החזר פלוס)
- באתר החזר פלוס
משכתם קרן השתלמות ייתכן ששילמתם מס מיו (באתר החזר פלוס)
