עבודה אחרי גיל הפרישה: איך זה משפיע על המס ועל הקצבאות?
התשובה בקצרה
מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה משלם מס על המשכורת והקצבה יחד, לפי מדרגות המס, ולכן המס על כל שקל נוסף עשוי להיות גבוה מהצפוי. בביטוח לאומי יש מבחן הכנסות על הכנסה מעבודה בין גיל הפרישה לגיל 70, ומגיל 70 אין. פנסיה מקרן אינה נחשבת בו.
בקצרה
- מדרגות 2026: 10% עד 7,010 ₪ בחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, ו-47% מעל.
- קצבת אזרח ותיק בין גיל הפרישה ל-70: מבחן הכנסות. מגיל 70: בלי מבחן.
- תוספת דחיית קצבה: 5% על כל שנה שהקצבה לא שולמה בגלל הכנסות.
| הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 7,010 ₪ | שיעור 10% |
| מ-7,011 עד 10,060 ₪ | שיעור 14% |
| מ-10,061 עד 19,000 ₪ | שיעור 20% |
| מ-19,001 עד 25,100 ₪ | שיעור 31% |
| מ-25,101 עד 46,690 ₪ | שיעור 35% |
| מעל 46,690 ₪ | שיעור 47% |
דוגמה
הכנסה חייבת של 12,000 ₪ בחודש (משכורת וקצבה חייבת יחד): 7,010 × 10% + 3,050 × 14% + 1,940 × 20% = 1,516 ₪ מס לפני נקודות זיכוי. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש. זו הדגמת חישוב ולא תחזית אישית.
ניכוי במקור
משלם הקצבה והמעסיק מנכים מס לפי הצהרה בטופס 101. מי שיש לו קצבה ומשכורת מבקש תיאום מס מפקיד השומה כדי שהניכוי יתאים להכנסה הכוללת, ובכך נמנעים מניכוי יתר או חסר.
ביטוח לאומי
לפי ביטוח לאומי, ההכנסה שנלקחת בחשבון בבדיקת הזכאות לקצבת אזרח ותיק בין גיל הפרישה ל-70 כוללת הכנסה מעבודה ושלא מעבודה, אך הכנסה מפנסיה אינה נלקחת בחשבון. מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסות גבוהות זכאי לתוספת דחיית קצבה של 5% על כל שנה.
הפרשות לפנסיה וירידה לחלקיות משרה
לפי כל זכות, המעסיק חייב להמשיך בהפרשות לביטוח פנסיוני גם אחרי גיל פרישת החובה, ובלבד שהעובד התחיל לעבוד לפני גיל פרישת החובה. העובד אינו רשאי לוותר על ההפרשות, והן נמשכות כל עוד הוא ממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק. מי שיורד לחלקיות משרה: בפנסיה תקציבית הקצבה מבוססת בין היתר על השכר האחרון, ולכן ירידה בהיקף המשרה עלולה להקטין אותה. בביטוח מנהלים ובקרנות פנסיה חדשות, ירידה בהיקף המשרה או פרישה מוקדמת פירושה ירידה בהיקף החיסכון. המקורות לסעיף זה, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: כל זכות (מקור משני), הפרשות לביטוח פנסיוני לעובד או עובדת שהגיעו לגיל פרישה, עודכן 22 בדצמבר 2025: https://www.kolzchut.org.il/he/הפרשות_לביטוח_פנסיוני_לעובד_או_עובדת_שהגיעו_לגיל_פרישה ; כל זכות (מקור משני), מדריך לעובד לקראת פרישה לגמלאות (פנסיה): https://www.kolzchut.org.il/he/מדריך_לעובד_לקראת_פרישה_לגמלאות_(פנסיה).
מה עושים עכשיו
בודקים את ההכנסה הצפויה, מבקשים תיאום מס, ובודקים בביטוח לאומי אם כדאי להגיש תביעה גם כשממשיכים לעבוד. בודקים גם בתלוש אם ממשיכות הפרשות לפנסיה, ושואלים את המעסיק מה נהוג במקום העבודה.
המקורות הרשמיים
המקורות, נבדק ב-3 בנובמבר 2026: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026). כתובת: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf ; ביטוח לאומי, מבחן הכנסות בגיל הפרישה. כתובת: https://www.btl.gov.il/benefits/old_age/Conditions_of_eligibility/Pages/%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%95%D7%AA%20%D7%91%D7%92%D7%99%D7%9C%20%D7%94%D7%A4%D7%A8%D7%99%D7%A9%D7%94.aspx.
כאן מתחילה הבדיקה
כבר משולמת לך קצבת פנסיה חודשית?
עוד בנושא קיבוע זכויות וייעוץ פרישה
- עמוד התחום
כל המידע בנושא קיבוע זכויות וייעוץ פרישה
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
תיאום מס לפנסיונר (באתר החזר פלוס)
