האם הפקדה עצמאית לפנסיה או לקופת גמל נותנת החזר מס?
התשובה בקצרה
הפקדה עצמאית לקופת גמל או לפנסיה עשויה להקנות זיכוי ממס, בתנאי שיש הכנסה מעבודה ושההפקדה לא נלקחה בחשבון אצל המעסיק. התקרות מתעדכנות מדי שנה, ולכן בודקים כל שנה לפי החוברת של אותה שנה.
בקצרה
- הזיכוי מותנה בהכנסה מעבודה באותה שנה.
- התקרות מופיעות בחוברת הניכויים, ויש להשוות לשנה הנכונה.
- צריך אישור שנתי מהקופה על ההפקדות.
למי זה רלוונטי?
למי שהפקיד בעצמו, מעבר להפקדות המעסיק, ועדיין יש לו הכנסה מעבודה באותה שנה. למי שהפסיק לעבוד לגמרי, הזיכוי בדרך כלל לא רלוונטי.
מה התקרות ב-2026?
בחוברת הניכויים 2026 מופיעה תקרת הכנסה מזכה: 9,700 ₪ בחודש לעמית עצמאי ולהכנסה מעבודה בלבד, ו-13,700 ₪ בחודש בהכנסה שאינה רק מעבודה. לפי הפקודה, הזיכוי הוא 35% מהסכום שהופקד לקופת גמל לקצבה (סעיף 45א(ב)), בתקרות שנקבעות בחוק; ולעמית עצמאי יש גם ניכוי בשיעור של עד 11% מההכנסה (סעיף 47(ב1)). את הסכום שמגיע לך בפועל קובעת בדיקת זכאות.
מה עם הפקדות מהשנים הקודמות?
אפשר לבדוק שנים פתוחות, עד שש שנות מס אחורה (2020 עד 2025 בנובמבר 2026).
איך בודקים?
מבקשים מהקופה אישור שנתי על הפקדות, ומשווים לטופס 106. בדיקת זכאות תסביר אם יש הפרש.
המקור הרשמי
רשות המסים, חוברת ניכוי מס הכנסה ממשכורת 2026, פרק ג (בדיקה ב-3 בנובמבר 2026): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
כאן מתחילה הבדיקה
קרה לך משהו מאלה בשש השנים האחרונות: החלפת עבודה, משיכת פיצויים או קרן השתלמות, תרומה, אבטלה או מילואים?
עוד בנושא החזר מס לגמלאים
- עמוד התחום
כל המידע בנושא החזר מס לגמלאים
שירות קשור באתר החזר פלוס
- באתר החזר פלוס
החזר מס על הפקדות פנסיה מעבר לחובה (באתר החזר פלוס)
